Các bút toán kết chuyển cuối kỳ kế toán

*

Đăng ký kết học HỌC KẾ TOÁN THỰC TẾ KẾ TOÁN THUẾ NGHIỆP.. VỤ KẾ TOÁN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN MẪU BIỂU - CHỨNG TỪ NGHỀ NGHIỆPhường - VIỆC LÀM VAN BẢN PHÁP LUẬT MỚI




Hướng dẫn biện pháp hạch tân oán những bút toán thù kết gửi vào cuối kỳ năm tài chính. Hạch toán thù Kết đưa chi phí, kết đưa giá bán vốn, kết gửi lợi nhuận, kết đưa thuế GTGT, kết đưa thuế TNDoanh Nghiệp, kết chuyển lãi lỗ thời điểm cuối năm ...

You watching: Các bút toán kết chuyển cuối kỳ kế toán

1. Hạch tân oán các cây viết toán thù về chi phí lương cuối tháng.

- Tính tiền lương phải trả CBCNV

Nợ TK: 154, 241, 622, 627, 641, 642 ...Chi phí(Chi tiết theo từng phần tử với bắt buộc xác định coi Doanh Nghiệp thực hiện chính sách kế toán thù theo TT 200 hay là 133)

Có TK 334- Tổng lương cần trả mang đến CNV

- Hạch toán Lúc trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ:

+) Tính vào ngân sách của DN:

Nợ các TK: 154, 241, 622, 623, 627, 641, 642 .. = Tiền lương tđắm say gia BHXH Nhân (X)23.5%(Tùy từng phần tử nhé):

Có TK 3383 – Bảo Hiểm Xã Hội: 17,5%

Có TK 3384 – Bảo Hiểm Y Tế: 3%

Có TK 3386 (Theo TT 200) – Bảo Hiểm Thất nghiệp: 1%

(Nếu theo Thông tư 133 BHTN là: 3385)

Có TK 3382 – Kinh tầm giá công đoàn: 2%.

+) Tính trừ vào lương của Nhân viên:

Nợ TK 334: 10,5%

Có TK 3383 – Bảo Hiểm Xã Hội: 8%

Có TK 3384 – Bảo Hiểm Y Tế: 1,5%

Có TK 3386 (Theo TT 200) – Bảo Hiểm Thất nghiệp:1%

(Nếu theo Thông bốn 133 BHTN là: 3385)

- Tính thuế TNcông nhân đề xuất nộp (nếu như có)

Nợ TK 334= Tổng số thuế TNcông nhân khấu trừ

Có TK 3335

- khi tkhô cứng toán lương đến CBCNV:

Nợ TK 334 = Tổng chi phí thanh hao toán đến CNV (Sau Lúc đã trừ đi các khoản trích vào lương (BH), thuế TNcông nhân (trường hợp có), nhất thời ứng (nếu như có).

Có TK 1111, 112

- Nộp tiền Bảo hiểm, KPCĐ:

Nợ TK 3383: 25,5% (Số tiền đã trích BHXH)

Nợ TK 3384: 4,5%

Nợ TK 3386 (Nếu theo TT 200): 2%

(Nếu theo Thông bốn 133BHTNlà: 3385)

Nợ TK 3382: 2%

Có TK 1111, 1121

2. Hạch tân oán Trích khấu hao TSCĐ cuối tháng:

Nợ TK: 154, 241, 622, 627, 641, 642 ...Số khấu hao kỳ này(Chi huyết theo từng bộ phận cùng cần xác minh xem Doanh Nghiệp thực hiện chính sách kế toán thù theo TT 200 xuất xắc là 133)

Có TK 214 =Tổng khấu hao đã trích vào kỳ.

See more: Setting Pubg Mobile Chuẩn Nhất Cho Người Mới, Cài Đặt Điều Khiển Pubg Mobile

3. Hạch toán phân chia chi phí trả trước (nếu có)

Nợ TK: 154, 241, 622, 627, 641, 642 ... Chi phí(Chi ngày tiết theo từng bộ phận và đề xuất xác định xem DN thực hiện chính sách kế tân oán theo TT 200 hay là 133)

Có TK 242= Tổng số đã phân bổ vào kỳ (Theo TT 200 cùng 133 sẽ vứt TK 142 nhé)

4. Hạch toán thù Kết đưa thuế GTGT:

Lưu ý:

- Việc hạch toán thù kết đưa thuế GTGT cuối kỳ chỉ triển khai so với Doanh Nghiệp kê khai thuế GTGT theo cách thức khấu trừ.

- Bản chất của việc hạch toán kết chuyển thuế GTGT là việctính ra số thuế GTGT còn cần nộp xuất xắc còn được khấu trừ đưa kỳ sau. Các chúng ta hạch tân oán kết chuyển nhỏng sau:

Nợ TK 3331= (Là số nhỏ tuổi độc nhất vô nhị của 1 trong những 2 tài khoản)
Có TK 1331

Giải thích: lúc kết đưa theo số nhỏ dại, là số bé dại tốt nhất của 1 trong các 2 TK 1331 hoặc 3331, thì số chi phí này sẽ bị triệt tiêu cùng đạt được công dụng còn lại của 1 trong các 2 thông tin tài khoản, lúc đó sẽ biết được yêu cầu nộp giỏi được khấu trừ:

- Nếu số nhỏ tuổi tốt nhất là số tiền giấy TK 1331 thì TK 3331 vẫn còn số dư với đề xuất nộp.

- Nếu số nhỏ tuổi nhất là số tiền vàng TK 3331 thì TK 1331 đang còn số dư cùng còn được khấu trừ.

Cách khẳng định để biết được Số nhỏ độc nhất vô nhị nlỗi sau:

a. Trường hòa hợp 1:

Dư Nợ đầu kỳ1331+ TổngPS Nợ1331- TổngPS Có 1331

>

TổngPS Có 3331 - TổngPS Nợ 3331

=>Nợ TK 3331

= Số nhỏ= Tổng PS Có 3331 - Tổng PS Nợ 3331

-> Còn được khấu trừ chuyển kỳ sau.

See more: Phim Thái Lan Mới Hay Nhất 2021 Bạn Không Nên Bỏ Lỡ, Phim Thái Lan Mới Nhất

Có TK 1331

b. Trường hòa hợp 2:

Dư Nợ đầu kỳ1331+ TổngPS Nợ1331- TổngPS Có1331

TổngPS Có 3331 - TổngPS Nợ 3331

=>Nợ TK 3331

= Dư ĐK 1331 + Tổng PS Nợ - Tổng PS Có 1331

-> Phải nộp tiền thuế GTGT.

Có TK 1331

- Lúc nộp chi phí thuế GTGT:

Nợ TK 3331

= (TổngPS Có 3331 - TổngPS Nợ 3331)- (Dư

Đầu kỳ1331+ Tổng PS Nợ - Tổng PS Có 1331)

Có TK 111, 112

5. Hạch tân oán kết đưa những khoản bớt trừ doanh thu:

- Chú ý: Nếu Doanh Nghiệp áp dụng theo Thông bốn 200 thì mới có thể tất cả TK 521 nhé, còn nếu theo TT 133 thì không có TK 521 Không có bút toán thù này nhé (Vì Khi hạch toán thù sẽ sút thẳng bên trên TK 511 rồi)

Nợ TK 511

Có TK 521

6. Hạch tân oán Kết đưa doanh thu:

- Bút ít tân oán kết chuyển lợi nhuận bán sản phẩm hóa, dịch vụ...:

Nợ TK 511

Có TK 911

- Bút toán thù Kết đưa Doanh thu chuyển động tài chính

Nợ TK 515

Có TK 911

7. Hạch tân oán kết đưa chi phí:

- Bút toán Kết gửi giá vốn mặt hàng xuất buôn bán vào kỳ:

Nợ TK 911

Có TK 632

- Bút ít toán thù Kết gửi ngân sách hoạt động tài chính:

Nợ TK 911

Có TK 635

- Bút ít toán thù Kết đưa ngân sách chào bán hàng:

Nợ TK 911

Có TK 641 - theo TT 200 (Nếu theo Thông tư 133 là TK 6421)

- Bút toán Kết đưa ngân sách cai quản Doanh nghiệp:

Nợ TK 911

Có TK 642 - theo TT 200 (Nếu theo Thông tư 133 là TK 6422)

8. Hạch toán thù Kết chuyển các khoản thu nhập khác:

Nợ TK 711

Có TK 911

9. Hạch toán Kết đưa chi phí khác:

Nợ TK 911

Có TK 811

10. Hạch toán tiền thuế TNDN tạm thời tính quý (Nếu đề nghị nộp)

Nợ TK 821

Có TK 3334

-> Cuối năm, căn cứ vào số tiền thuế TNDoanh Nghiệp bắt buộc nộp theo Tờ khai quyết toán thuế, rõ ràng nlỗi sau:

Nợ TK 821

Có TK 3334

- Nếu số lâm thời nộp sản phẩm quý LỚN HƠNsố thực tế đề xuất nộp:-> Nộp thừa (ghi giảm ngân sách thuế TNDN):

NợTK 3334

Có TK 821

11. Hạch toán Kết chuyển ngân sách thuế TNDN (Chỉ tiến hành sinh sống cuối năm tài chính)

Nợ TK 911

Có TK 821

12. Hạch toán Kết chuyển lãi (lỗ) cuối năm:

- Nếu lãi:

Nợ TK 911

Có TK 4212

- Nếu lỗ:

Nợ TK 4212

Có TK 911

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

*

Kế toán thù Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công! Các bạn muốn học tập biện pháp hoàn hiện tại sổ sách, lập Báo cáo tài chính trên Excel thực hành vật chứng trường đoản cú thực tiễn, hoàn toàn có thể tmê mệt gia: Lớp học kế toán thù bên trên Excel